差额征税的，500万元怎么确定？
近日，国家税务总局12366服务平台针对“小规模纳税人从事‘差额征税’项目，计算年应征增值税销售额是否超过小规模纳税人标准500万元时，以扣除前还是扣除后的金额计算”这一问题，结合相关政策作出明确答复，核心内容精简如下：
一、年应征增值税销售额的基本定义
年应征增值税销售额，指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。其中，经营期为纳税人存续期内的连续经营期间，包含未取得销售收入的月份或季度；纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应征增值税销售额计算；因自行补充或更正、风控核查、稽查查补等调整的销售额，按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。
依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）
二、允许差额扣除的应税交易范围
自2026年1月1日至2027年12月31日，纳税人发生下列应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额，小规模纳税人涉及此类业务的，按对应规定执行：
1.金融机构贴现、转贴现业务，以实际持有票据期间取得的利息收入为销售额；
2. 中国证券登记结算有限责任公司相关风险基金、违约利息及罚息，可从含税销售额中扣除；
3. 融资租赁和融资性售后回租业务，符合条件的借款利息、发行债券利息等可扣除；
4. 建筑服务适用简易计税方法的，支付的分包款可扣除；
5. 一般纳税人劳务派遣服务，代付的员工工资、福利及社保公积金可扣除（保安服务公司比照执行）；
6. 旅游服务，支付的住宿费、餐饮费等相关费用可扣除；
7. 转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法计税的，可扣除土地使用权原价；
8. 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以及小规模纳税人销售非自建不动产（不含个人住房），可扣除不动产购置原价或作价；
9. 房地产开发企业销售一般计税房地产项目，可扣除相关土地价款及拆迁补偿费用；
10. 金银首饰以旧换新业务，可扣除旧首饰作价。
同时明确，扣除价款需取得合法有效凭证，且部分项目有相应发票开具要求，否则不得扣除。
依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
三、其他差额征税销售额计算口径
纳税人发生下列应税交易，以扣除相关价款后的余额计算销售额，小规模纳税人涉及的，按此口径执行：
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